الضرائب في مصر للمحاسبين وأصحاب الأعمال · الدرس 8 من 8
التقويم الضريبي والقيود الشاملة والأخطاء الشائعة
أهم المواعيد الضريبية في مصر، ملخص القيود لكل ضريبة، وأخطاء تؤدي لغرامات.
أهم المواعيد
| الضريبة | الدورية | الموعد |
|---|---|---|
| القيمة المضافة | شهري (ربع سنوي للنظام المبسط) | خلال الشهر التالي لانتهاء الفترة |
| الخصم تحت حساب الضريبة | ربع سنوي (النموذج 41) | خلال الشهر التالي لانتهاء الربع |
| ضريبة المرتبات | تُخصم شهريًا وتُورد دوريًا، مع تسوية سنوية | وفق مواعيد المصلحة (ويكتفي النظام المبسط بإقرار سنوي) |
| إقرار الأشخاص الطبيعيين | سنوي | من أول يناير حتى نهاية مارس |
| إقرار الشركات | سنوي | خلال 4 أشهر من نهاية السنة المالية |
تحقق دائمًا من المواعيد في موقع مصلحة الضرائب، فقد تُمد المواعيد أو تتغير بقرارات.
ملخص القيود
| العملية | مدين | دائن |
|---|---|---|
| خصم ضريبة المرتبات | الرواتب | ضريبة كسب العمل المستحقة |
| توريد ضريبة المرتبات | ضريبة كسب العمل المستحقة | البنك |
| بيع خاضع | العملاء | المبيعات + قيمة مضافة مخرجات |
| شراء خاضع | المشتريات + قيمة مضافة مدخلات | الموردون |
| سداد مورد مع خصم | المورد | البنك + الخصم تحت حساب الضريبة |
| خصم وقع علينا من عميل | البنك + ضرائب مخصومة لنا (أصل) | العملاء |
| ضريبة الأرباح السنوية | مصروف ضريبة الدخل | ضريبة دخل مستحقة |
أخطاء تؤدي لغرامات
- التأخر في التسجيل بعد بلوغ حد 500,000 للقيمة المضافة.
- تأخير الإقرارات أو عدم تقديمها حتى لو لا توجد ضريبة مستحقة.
- عدم خصم ضريبة المرتبات أو الخصم تحت حساب الضريبة، فتصبح الشركة مسؤولة عنها.
- خصم مدخلات بفواتير غير معتمدة.
- عدم الاحتفاظ بالمستندات لمدة الفحص.
الخلاصة
- القيمة المضافة شهرية، والخصم ربع سنوي، والإقرارات السنوية في مواعيد ثابتة.
- ضرائب مخصومة لنا أصل يُخصم من ضريبتنا.
- الالتزام بالمواعيد يحميك من الغرامات.
الكلمات المفتاحية: